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关于商丘市2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

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索引号: P0260-2019-0029 公开责任部门 市审计局
公开日期 2018-09-12 公开目录 财政审计
公开形式 主动公开 文号

关于商丘市2017年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2018年8月29日在商丘市五届人大常委会第九次会议上

商丘市审计局局长  陈书英

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

2017年在市委、市政府的正确领导下,全市各级各部门坚持稳中求进工作总基调,积极贯彻新发展理念,深入推进供给侧结构性改革,全市经济持续健康发展从审计情况看,市级预算执行情况总体较好。

——努力增强财政保障能力。2017年全市一般公共预算收入实际完成 128.8亿元,为预算的105.5 %,增长15.2 %。争取上级补助资金271亿元,使用政府债券资金50.7亿元,加快推进基本公共服务均等化,有力保障了重大项目和民生工程的资金需求。2017年全市一般公共预算支出完成463.1亿元,增长9.1%。

——持续提升民生保障水平。坚持以人民为中心的发展思想,进一步调整优化财政支出结构,全市民生方面支出369亿元,占全市一般公共预算支出的79.7%。整合财政涉农资金30亿元,统筹用于脱贫攻坚工程;安排资金28.4 亿元,重点用于保障性安居工程建设。城乡居民低保、城乡居民医保、基本公共卫生服务等财政补助标准得到全面提高。

——稳步推进财税领域改革。加大盘活财政存量资金力度,发挥存量资金使用效益。继续推进专项资金的清理整合,市级专项资金由教育、农业、科技、水利等13 项统筹整合为工业、农业和社会事业3大专项。深化营改增试点,减轻企业负担,助推经济社会发展。改革完善市对三区财税体制,按照事权与支出责任相结合的原则,实施分税制财政体制,调动市与区两级涵养财源的积极性。

——注重整改做好后半篇文章。高度重视审计整改工作,对审计发现的问题,逐项列出清单,建立整改台账,明确整改责任,限期整改到位。对去年审计工作报告反映的162个问题,已完成整改152个,整改率为93.8%,并推动有关部门和单位建立健全相关制度36项。

一、市级财税管理审计情况

从审计情况看,市财政局、市地税局进一步深化财税改革,努力创新财政调控方式,加强预算和计划管理,较好地发挥了财税保障作用。但审计也发现一些问题和不足,需要纠正和改进。

(一)市财政局组织预算执行方面存在的问题。

1.年初预算编报不完整及收入核算不准确。一是财政仍存在代编预算情况。2017年市财政代编预算规模4.12亿元,没有细化到具体单位或项目。二是财政特设代管户资金结余未纳入预算统筹。2017年财政特设代管户年初余额1.5亿元,年底资金结余1.6亿元。三是市级一般公共预算收入核算不准确。2017年底存在部分非税收入未及时解缴国库4.45亿元现象。

2.财政资金闲置,未充分发挥效益。一是截至2017年底被征地农民社会保障资金结余12.02亿元长期闲置(其中:市级失地农民社会保障资金结余2.22亿元)。二是2017年底部门单位零余额账户结余数额大,涉及资金22.26亿元,造成财政资金未形成实际支出。三是2017年度保障性住房异地配建资金年初余额1155万元,当年转入1795万元,年底余额2950万元闲置。四是退回助学金321万元闲置。五是体彩公益金长期闲置193万元,2007年至2009年市体育局拨付市体育训练中心体彩公益金359万元,用于训练中心工程建设,该工程于2010年投入使用,截止2017年底该项目资金余额193万元闲置在市体育训练中心账户。

3.财政存量资金统筹力度仍需加强。2017年初存量资金余额2.05亿元,当年收回存量资金8.49亿元,当年安排存量资金支出8.85亿元,截至2017年底仍有1.69亿元存量资金未使用,形成了资金的二次沉淀。

4.出借财政资金1亿元。将财政资金出借给商丘市铁路建设办公室用于涉铁市政工程资金1亿元,截至2017年底此笔资金尚未收回。

审计指出问题后,市财政局已将4.45亿元非税收入缴入国库,其他问题正在整改中。

(二)税收征管方面存在的问题。

1.综合治税保障机制运行不顺畅。保障平台未搭建,交换效率不高。由于政府与地税机关之间、地税机关与其他相关部门之间,没有实现计算机联网,涉税信息大多是通过纸质形式传递或个人邮箱传送,没有搭建一个系统化的信息交换平台,数据难以及时共享,未能形成征管合力。

2.地税部门仍然存在应征未征税款的问题。6个县(区)地税部门应征未征税款891万元,涉及57家企业。其中:应征未征城镇土地使用税848万元、房产税27万元、土地增值税16万元。

3.社保费征收存在的问题。社会保险费征收全面移交地税部门后,实现了较快幅度增长,2017年全市地税机关征收社会保险费56.9亿元,同比增长59.7%。但审计发现存在以下问题:一是5780户正常纳税登记企业未办理社保登记,占已办理税务登记企业户数2.97万户(不包括个体工商户)的19.43%,一定程度上反映出存在部分企业的就业人员应参保未参保。二是4687人重复参加城乡居民医疗保险,5396人重复参加城乡居民养老保险,造成财政重复补助,加重财政负担。三是尚未出台社保费退费的统一办法,导致无法退还重复缴纳的社保费。

审计指出问题后,市地税局高度重视,审计期间已补征税金891万元。

二、市级部门预算执行审计情况

为积极推进审计监督全覆盖,减少监督盲区,对5年来未进行审计的市直部门预算执行情况进行审计,实现了对市直一级预算单位审计监督全覆盖。对23个部门及下属单位的预算执行情况和政府投资的47个工程建设项目竣工结算情况进行了审计。从审计情况看,市直部门的财经法纪意识进一步提高,预算管理不断加强,预算执行总体较好。审计发现以下主要问题:

(一)少数单位预算编制及执行不规范、预算执行率低。一是1个部门和9个二级预算单位、44个支出项目执行率低于50%,预算金额2158万元。预算执行率低主要是由于部门准备工作不充分、支付条件不具备、预算安排不科学等造成的,还有部分预算在12月份下达,资金无法在当年支付。二是7个部门未将上年结余结转资金编入2017年度部门预算2.22亿元。三是2个部门用项目资金弥补单位经费不足47万元。四是2个部门超预算列支燃修费和会议费14万元。

(二)资产管理和财务管理不规范。7个部门存在购置资产未入固定资产账351万元,不合规票据入账74万元;4个部门及所属单位往来款项长期挂账金额较大,其他应付款挂账1208万元,其他应收款挂账1552万元;1个部门借条入账75万元占库存现金余额的85.62% 。

(三)个别项目资金拨付不及时508万元。截止2017年底项目主管部门未拨付粮安工程粮库智能化升级改造资金508万元。

(四)审减工程结算价款1.4亿元。2017年对47个政府投资建设项目的工程结算进行了审计,送审金额12.4亿元,审定金额11亿元,审减金额1.4亿元,审减率13%。通过审计,为市政府节约了财政资金,减少了损失浪费。

三、推动实施三大攻坚战审计情况

为贯彻落实党中央、国务院,省委、省政府及市委、市政府的决策部署,审计机关围绕三大攻坚战,聚焦工作重点,在各项审计中都高度关注相关重点任务推进情况,切实发挥审计监督在及时预警风险隐患、促进扶贫资金安全高效使用、推动生态环境保护等方面的积极作用。

(一)防范化解重大风险相关审计情况。

商丘市各级政府建立了政府性债务预警和应急处置机制,促进了商丘经济的发展。从审计调查情况看,我市隐性债务大部分都是通过合规方式形成的,但个别地方还存在违规举债的问题。审计指出问题后,相关地方正在积极整改。

(二)扶贫审计情况。

2018年第一季度以来,组织重点审计了5个贫困县,抽查56个乡镇、194个行政村、202个扶贫项目和83个单位,走访523户家庭,涉及资金29.14亿元。审计结果表明,在市委、市政府坚强领导下,各地各部门把脱贫攻坚作为重大政治任务和第一民生工程,脱贫攻坚取得重大进展,贫困地区生产生活条件显著改善,贫困群众获得感明显增强。审计发现的主要问题:

1.部分产业扶贫项目实施效果差。一是1个县部分带贫企业未履行带贫、减贫责任,未按照约定分红、吸纳贫困户就业等,涉及资金2740万元。二是 5个县因盲目跟风建设、后续配套设施建设滞后等原因,已建成的扶贫车间闲置率达32%以上,涉及资金3500万元。三是5个县光伏发电扶贫项目存在扶贫效益尚未显现、债务风险高的问题。3个县光伏电站为贷款建设,贷款规模8.8亿元;大部分光伏电站目前刚刚并网,光伏电站项目既没有与贫困户签订带贫协议,也没有出台光伏收入分配使用办法,带动贫困户增收脱贫的作用尚未得到发挥。

2.扶贫政策落实不到位。一是4个县508名建档立卡贫困人口识别不精准;有2个县21名贫困家庭子女未能纳入教育扶贫扶持范围,少享受教育扶贫资助1.68万元。二是2个县参加城乡居民基本医疗保险的15万名困难群众,未享受个人缴费补463.5万元。

3.扶贫贷款及贴息发放不合规。一是2个县2017年违规向不符合条件人员发放小额贴息贷款1069万元。二是 3个县违规向不符合条件人员发放小额贷款贴息补助资金14.26万元。三是1个县改变扶贫小额贴息贷款用途,用于建房、个人消费的贷款金额59.5万元。四是2个县3名村干部以16户贫困户名义骗取小额贴息贷款80万元供个人使用。

4.涉农资金统筹整合和监管使用仍需加强。3个县应整合未整合财政涉农资金2901万元,2个县将扶贫资金用于金融服务中心办公装修等非扶贫领域 50.22万元。

今年的扶贫审计,采取“边审边改”的方式,把促进问题整改摆在更加突出的位置。审计共发现问题196个,截至6月中旬,问题已整改到位189个,审计整改率96.42%。审计整改后,促进拨付资金到位6490.82万元,盘活统筹使用闲置资金 3189.42 万元,取消不规范政策1项,制定完善各类规章制度19个。办理移送事项44项,党政纪处理106人。

(三)生态环境保护审计情况。

2个县的生态环境保护政策落实及领导干部自然资源资产离任情况进行了审计,重点对生态环境保护相关政策、资金和项目进行了审计。审计结果表明,能认真落实自然资源资产管理和生态环境保护责任,生态环境治理和保护工作取得一定成效,但审计也发现一些问题。

1.生态环境保护未达到预期。一是2个县存在水、大气质量指标等未完成目标或未得到明显改善等情况。有1个县2015年至2016年全年空气质量良好天数占总天数的31%及58%。二是2个县不同程度存在污水处理负荷率低、排放废水超标的现象。2016年10月有1个县污水处理厂废水排放超标5.7倍,有1个县2017年的3个企业出现水污染物违法外排的情况。三是有1个县因管控不到位,生态修复效果不理想,出现深层地下水水位持续下降。

    2.部分资金和项目绩效不高。一是2个县的土地综合整治、退耕还林及污水处理厂建设项目资金1741万元闲置一年以上。二是2个县的18个污染防治和生态环境保护项目未按期开(完)工。三是1个县的土地整治及农田水利2个项目因部门协作及管护不到位等原因,建成后效果不佳。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

除全力保障打好三大攻坚战外,组织开展了重大政策措施落实情况跟踪审计,着力揭示不作为、慢作为、乱作为等问题,促进政令畅通,护航高质量高效益发展。通过审计,促进拨付和盘活各类资金1.52亿元,促进减少或清退收费等5598万元,促进建立完善相关制度12项,相关地方和部门处理处分56人。

(一)全市保障性安居工程跟踪审计情况。

从审计情况看,各级各部门积极探索建立和完善多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度,大力推进项目建设,群众居住条件明显改善。但部分资金和住房仍存在被挤占挪用、公款私存、补偿不规范等问题,涉及资金958万元;有2.59亿元资金未及时安排使用;967套已办理竣工验收备案的安居住房至2017年底空置超过一年;后续监管也未及时跟进, 120户不符合保障条件的家庭仍享受住房41套和补贴12.62万元;7个项目建成后因手续不完备无法办理竣工验收备案。

2012至2017年,我市各级审计机关持续对安居工程进行跟踪审计,促进了全市安居工程资金有效使用和建设管理工作不断加强,违法违规问题明显减少。2017年,我市保障性安居工程跟踪审计共发现问题84项,比2016年减少44项;审计中追回及促使资金拨付2201万元,取消或调整保障待遇71户。

(二)基础教育补助资金绩效审计情况。

组织对我市4个县基础教育政策落实和资金绩效情况进行专项审计调查,抽查了35个乡镇、209个学校、247个项目,涉及资金1.7亿元。审计调查结果表明,各级政府认真落实各项基础教育政策,不断增加教育投入,积极改善教育办学条件,努力推动基础教育事业科学发展。但审计调查也发现了一些问题:一是部分县未按规定落实县级财政的教育投入政策。其中:1个县未按照10%的标准从土地净收益中提取教育资金,少提取2092万元;2个县未按每生每年800元的标准,落实普通高中生均公用经费标准,少安排2466万元。二是部分县未按规定安排使用中央和省级财政下达的义务教育阶段生均经费。4个县未落实寄宿生每生每年增加200元公用经费政策,少拨付资金3622万元。三是存在挪用全面改薄资金现象。1个县用全面改薄资金支付县初中新建塑胶跑道项目资金115万元。四是校舍食堂、教学仪器设备闲置问题较为突出。3个县因项目规划不科学、未考虑学校布局调整、配套设施不到位等,造成已建成校舍闲置,涉及项目资金369万元。五是全面改薄及基础教育建设项目进展缓慢。2个县在上级资金下达半年后才开始招标工作,造成项目进展缓慢、资金闲置3741万元,涉及43个项目。

(三)清理规范涉企保证金政策落实审计情况。

对市级和4个县清理规范涉企保证金情况进行专项审计调查,结果表明,各级政府按照政策要求开展了涉企保证金清理工作,一定程度上减轻了企业负担,优化了地方营商环境,但也发现个别地方政策执行不到位的问题。一是市级和1个县的相关部门在涉企保证金目录清单外,违规收取涉企保证金647万元。二是市级2个部门对取消的涉企保证金,未按时退还企业5150万元。三是4个县的相关部门对保留的涉企保证金,未按时返还2200万元。四是4个县未按要求建立涉企保证金目录清单制度,未在门户网站公告并进行动态更新,不利于社会监督。审计指出问题后,违规收取的保证金及未按时返还给企业资金已全部退回。4个县在审计期间进行了审计整改,在政府门户网站公示了涉企保证金目录清单。

五、审计移送的违纪违法问题线索情况

2017年6月至2018年6月,审计向司法机关和纪检监察部门移送有关案件线索和违法违规事项65件。目前,对于移送的案件线索和违法违规事项,有关部门查处后,已处理相关责任人178人。移送处理的违纪违法事项主要呈现以下特点:“微腐败”侵害群众利益,主要是侵占扶贫、涉农、社保等民生资金,涉案人员多为基层公职人员。如扶贫审计发现5个县因识别不精准,有关部门违规超标准、超范围、向不符合条件的主体分配或发放扶贫资金,涉及人数2612人,涉及资金1117万元。

六、下一步工作措施

对审计发现的问题,市审计局及时向市政府报送审计结果报告和审计要情专报,市政府领导均做出了批示,要求对审计发现的问题限期整改,报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果。7月30日,市政府五届第45次常务会议,听取了2017年度市级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报,研究部署审计整改工作。张建慧市长明确要求:各级审计部门要按照习近平总书记在中央审计委员会上的指示精神,进一步拓宽审计的广度和深度,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责;要加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度,加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度,加大对重点民生资金和项目审计力度。同时要高度重视审计结果应用,对审计发现的所有问题,要求相关单位制定整改方案,能整改的立即整改。能限期整改的要明确整改时间,需要长期整改的要制定整改方案,市政府常务会议将及时听取整改落实情况,确保各项审计工作件件有回音,件件有落实,确保审计工作的整改到位。整改的全面情况,市政府将于12月底前向市人大常委会专题报告。针对审计发现的问题,将进一步采取以下措施:

(一)强化预算编制和预算执行的统筹协调。进一步细化预算编制,严格控制财政代编事项,切实提高年初预算的到位率,为预算执行打好基础。强化年度预算理念,加强项目主管部门和财政部门之间的工作协调,加快预算资金的拨付进度,将预算执行结果作为编制预算的重要参考依据。细化盘活财政存量资金的具体措施,严格执行结余结转资金的清理回收制度,对于预算执行进度慢、监督检查有问题、预算绩效不高的项目,压缩其预算规模或调整其用途。

(二)完善打好三大攻坚战相关措施。一是切实防范化解地方政府债务风险。建立全市政府隐性债务管理信息平台,促进隐性债务显性化,真正做到“心中有数”; 严肃查处违规举债、违规担保等问题,严控政府性债务风险。二是强化扶贫资金和扶贫政策落实情况的监管,严肃惩处贪污侵占、虚报冒领等行为,加强跨部门涉贫信息整合共享,提高扶贫资金和项目绩效。三是强化自然资源承载能力和环境容量的刚性约束,严格资源环境准入,完善生态文明绩效评价考核和责任追究办法,积极实行差异化考核。

(三)深化各项改革举措促进政策落实。一是全力推进重点项目建设,认真分析重大项目实施推进缓慢的原因,查找阻塞环节,精准施策,加快项目进度。二是持续深化“放管服”改革,加快构建“不见面”审批的办事模式,加速实施“互联网+政务服务”,努力提高改革举措“含金量”。

(四)强化审计整改结果运用。一是认真落实市人大常委会对审计工作报告提出的审议意见,及时下发问题清单,落实整改责任,明确整改要求,切实增强审计整改的严肃性。二是坚持问题导向,深入分析原因,完善相关制度,标本兼治,形成审计整改的长效机制,严防类似问题再次发生。三是对上级机关审计发现问题认真整改,对尚未整改的问题市审计局将督促相关单位整改到位。四是完善审计整改责任追究制度,定期通报整改情况,对整改不力、虚假整改、拖延整改的责任单位和责任人,严格依法依纪予以追责问责。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻党的十九大和中央审计委员会第一次会议精神,自觉接受市人大的指导和监督,强化使命担当,积极主动作为,依法履职尽责,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,为决胜我市全面建成小康社会、加快建设富饶美丽商丘而努力奋斗。

 

 

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